JPK_KR_PD Księgi rachunkowe - szczegółowa analiza JPK_CIT
Funkcje dostępne w wersji Program-JPK PRO
JPK_KR_PD to rozszerzona wersja pliku JPK_KR, w której każdy zapis księgowy prezentowany jest oddzielnie po stronie Winien i Ma, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu.
Sprawdzenie zgodności danych zawartych w takim pliku z systemem FK bez użycia wyspecjalizowanego narzędzia jest wyjątkowo czasochłonne i obarczone ryzykiem błędów. Nawet eksport danych do Excela nie rozwiązuje problemu ręcznego przeszukiwania i analizowania tysięcy pozycji.
Program-JPK PRO obsługuje również pliki w strukturze JPK_KR_PD, umożliwiając ich wygodne przeglądanie w formie tabeli lub arkusza kalkulacyjnego. Choć ta funkcja jest pomocnicza, jej główne zastosowanie leży w znacznie bardziej zaawansowanych funkcjach analitycznych.
Bogate funkcje analityczne oraz wydruki księgowe generowane przez Program-JPK mogą z powodzeniem zastąpić standardowe raporty, szczególnie w sytuacjach, gdy wykorzystywany system FK nie posiada odpowiednich funkcji lub elastyczności. Dodatkowo wszystkie raporty w Programie-JPK można dowolnie edytować lub projektować od zera, dzięki wbudowanemu kreatorowi raportów.
Plik JPK_KR_PD może zostać przekształcony na czytelną formę arkusza kalkulacyjnego (XLSX), co ułatwia wstępne zapoznanie się z jego strukturą i zakresem danych. Poniżej przedstawiono widoki poszczególnych zakładek pliku w tej postaci. Program-JPK posiada wbudowany profesjonalny Arkusz Kalkulacyjny, nie potrzebuje żadnych dodatkowych programów do tworzenia i odczytu plików XLS, XLSX.
Plik JPK_KR_PD otwierany w arkuszu kalkulacyjnym lub przeglądany bezpośrednio w Programie-JPK zawiera więcej informacji niż standardowy plik JPK_KR. Zgodnie z rozszerzoną strukturą logiczną, dane zostały rozdzielone na więcej zakładek: poza klasycznymi „Nagłówek”, „Obroty i Salda” oraz „Dziennik”, użytkownik ma dostęp do dodatkowych tabel: „Zapisy”, „Kontrahent” oraz „Opis XSD”, które umożliwiają precyzyjne odwzorowanie zapisu księgowego w układzie podwójnego dekretu.
Zakładka „Nagłówek” zawierająca dane identyfikacyjne pliku JPK_KR_PD
Zakładka „Nagłówek” zawiera dane identyfikujące plik i jego zakres: cel złożenia, daty graniczne okresu sprawozdawczego, oznaczenie urzędu skarbowego oraz informacje dotyczące roku podatkowego i obrotowego. Program pokazuje również Symbol waluty oraz typ jednostki (pole Typ ZOIS), który ma wpływ na obowiązującą strukturę i sposób ujęcia danych.
W tej sekcji znajdują się także pola pozwalające określić, czy podmiot stosuje estoński CIT lub MSSF. Informacje te mają charakter deklaratywny i są częścią standardu logicznego wymaganego przez strukturę JPK_KR_PD.
Zakładka „Obroty i Salda” z wartościami bilansowymi i obrotowymi kont księgowych
Zakładka „Obroty i Salda” przedstawia zestawienie bilansów otwarcia, obrotów i sald dla poszczególnych kont księgowych. Dane są ujęte z rozdzieleniem na stronę Winien i Ma, w pełnym układzie analitycznym.
Dodatkowe kolumny S_12_1, S_12_2 i S_12_3 zawierają znaczniki rachunkowe wymagane przepisami – m.in. związane z obowiązkiem prowadzenia szczególnych ksiąg w określonych przypadkach (np. rachunkowość funduszowa, estoński CIT). Program umożliwia ich filtrowanie i analizę, co ma znaczenie przy kontroli poprawności klasyfikacji zapisów.
Zakładka „Dziennik” z chronologicznym wykazem operacji gospodarczych i dokumentów źródłowych
Widok dziennika to liniowe zestawienie wszystkich operacji gospodarczych wprowadzone do ksiąg. Wiersze zawierają m.in. numery zapisów, typ i numer dowodu, daty zdarzenia, opis operacji oraz identyfikator operatora, który dokonał księgowania.
Zakładka „Zapisy” z dekretami księgowymi w układzie Winien i Ma, zgodnie z zasadą podwójnego zapisu
Zakładka „Zapisy” przedstawia każdy dekret w podziale na stronę Winien i Ma, z przypisaniem odpowiedniego konta i wartości kwotowej. To jednoznaczne odwzorowanie zasady podwójnego zapisu: każda operacja ujmowana jest jako dwustronna, co umożliwia bezpośrednią analizę zgodności księgowań bez konieczności przetwarzania danych w osobnych narzędziach.
Zakładka „Kontrahent” zawiera dane identyfikujące podmioty biorące udział w transakcjach, takie jak: kod kontrahenta (T_1), kod kraju nadania identyfikatora podatkowego (T_2) oraz numer identyfikacji podatkowej (T_3).
Zakładka „Opis XSD” przedstawiająca wyjaśnienie znaczenia kolumn
Widok opisów pól zawiera pełną dokumentację nazw kolumn i ich przeznaczenia w strukturze JPK_KR_PD. Dla zakładki „Obroty i Salda” opisano m.in. pola bilansowe, obrotowe oraz znaczniki rachunkowe (S_12_x).
Funkcje „Import JPK do XLS” i „Import z XLS” umożliwiają konwersję między plikiem JPK a arkuszem kalkulacyjnym
Eksport pliku JPK_KR_PD do arkusza kalkulacyjnego (XLS) pozwala nie tylko na analizę danych, ale również na ich korektę. W przypadku wykrycia błędu lub konieczności wprowadzenia zmian, plik należy najpierw przekonwertować do formatu XLS za pomocą funkcji „Import JPK do XLS”. Następnie można edytować zawartość w arkuszu kalkulacyjnym, a po zapisaniu zmian – utworzyć nową wersję pliku JPK przy użyciu funkcji „Import z XLS”. Proces ten umożliwia poprawne przygotowanie zmodyfikowanego pliku JPK zgodnego ze strukturą logiczną JPK_KR_PD.
W kolejnych sekcjach przedstawiono widoki i narzędzia dostępne w module Analiza i edycja plików JPK, pracującym bezpośrednio na strukturze XML pliku JPK_KR_PD.
Formularz danych nagłówkowych pliku JPK_KR_PD z informacjami o podmiocie i zakresie sprawozdawczym
W Programie-JPK dane nagłówkowe pliku prezentowane są w postaci czytelnego formularza. Użytkownik może tu szybko sprawdzić m.in. cel złożenia pliku, okres sprawozdawczy, dane identyfikacyjne firmy (NIP, pełna nazwa, adres) oraz wartości wykazywane w sekcji podatku dochodowego (pola K_1 do K_8). W tej zakładce można zweryfikować również typ jednostki ZOIS.
Dodatkowo, w wielu polach dostępne są ikony lupy, które po kliknięciu przenoszą użytkownika bezpośrednio do odpowiedniego węzła w strukturze XML, ułatwiając szybkie porównanie danych formularza z faktycznym zapisem w pliku.
Widok struktury pliku JPK_KR_PD w formacie XML, zgodny ze schematem Ministerstwa Finansów
Program-JPK umożliwia podgląd struktury pliku w formacie XML. Dzięki tej funkcji możliwe jest prześledzenie dokładnego zapisu danych w wersji wymaganej przez Ministerstwo Finansów, z zachowaniem kolejności i hierarchii elementów schematu XSD. Widok XML może być wykorzystywany przy bardziej zaawansowanej analizie lub w celu weryfikacji poprawności wygenerowanej struktury.
Widok „Obroty i Salda” z danymi bilansowymi w układzie tabelarycznym
Zakładka „Obroty i Salda” prezentuje szczegółowe dane bilansowe i obrotowe zapisane w pliku JPK_KR_PD, z pełnym rozbiciem na stronę Winien i Ma. Wartości zestawione są osobno dla bilansu otwarcia (S_4, S_5), obrotów z okresu (S_6, S_7), obrotów narastających (S_8, S_9) oraz sald końcowych (S_10, S_11). Widok ten stanowi podstawę analizy zgodności księgi z zasadą podwójnego zapisu i saldowania kont.
W odróżnieniu od klasycznego JPK_KR, struktura JPK_KR_PD zawiera dodatkowe kolumny: S_12_1, S_12_2 – znaczniki JPK_CIT zgodne z załącznikiem do rozporządzenia, S_12_3 – znacznik dla rozszerzonej struktury PD.
- [Szukaj] – umożliwia szybkie zlokalizowanie konta w tabeli oraz wskazanie jego miejsca w strukturze XML
- [Kartoteka] – wywołuje zestawienie dekretów związanych z wybranym kontem
- [Zbiorcza kartoteka] – umożliwia jednoczesne przejrzenie zapisów ze wszystkich kont powiązanych logicznie poprzez wspólny numer konta syntetycznego
- [Syntetyka] – przełącza widok z poziomu kont analitycznych na układ syntetyczny (grupowy)
-
[Wydruk] – pozwala na generowanie gotowych raportów:
- Obroty i Salda kont analitycznych
- Obroty i Salda kont analitycznych wg kont syntetycznych
- Obroty i Salda kont syntetycznych
Na dolnym pasku programu widoczne są podsumowania wierszy i wartości, przydatne do sprawdzenia bilansu kont łącznie z kontrolą sum Winien i Ma.
Położenie opcji „Kartoteka konta” i „Zbiorcza kartoteka” w widoku Obroty i Salda"
Na powyższym widoku zaznaczono lokalizację dwóch funkcji umożliwiających szybki dostęp do zapisów księgowych: „Kartoteka” pozwala przejrzeć dekretację pojedynczego konta, natomiast „Zbiorcza kartoteka” obejmuje całą grupę kont o wspólnym numerze syntetycznym, zapewniając szerszy kontekst analizy.
Szczegółowa kartoteka przykładowego konta 201-052
Kartoteka danego konta w Programie-JPK przedstawia pełne zestawienie operacji księgowych powiązanych z danym numerem konta. W układzie tabelarycznym widoczne są m.in. numer zapisu oraz numer dziennika, do którego należy dana pozycja, a także data operacji, kwota po stronie Winien lub Ma oraz kod kontrahenta, jeśli taki został wskazany. W części dotyczącej dokumentów księgowych pojawiają się informacje o numerze i rodzaju dowodu, dacie dokumentu oraz opisie pozycji, który może być rozwijany w przypadku bardziej złożonych księgowań. Dodatkowo, kartoteka uwzględnia datę księgowania oraz kod operatora, który wprowadził zapis. Całość tworzy przejrzysty rejestr umożliwiający zarówno weryfikację pojedynczych operacji, jak i kontrolę kontekstu dokumentacyjnego.
Zbiorcza kartoteka kont dla przykładowej syntetyki 201
Zbiorcza kartoteka prezentuje zapisy z wielu kont analitycznych powiązanych wspólnym numerem syntetycznym. W przykładzie widoczne są dekretacje dla wszystkich kont z grupy 201, co pozwala odczytać łączny ruch i saldo dla całej kategorii rozrachunków. Taki widok ma szczególne zastosowanie przy analizie sald rozbitych na wiele kont technicznych – umożliwia natychmiastową ocenę, czy dane są zgodne w obrębie całej klasy księgowej. Strukturę kartoteki można rozwijać i zwijać według potrzeb.
Widok „Obroty i Salda” w układzie syntetycznym – grupowanie kont według numerów kont zbiorczych
Dla ułatwienia analizy danych Program-JPK pozwala przełączyć widok „Obroty i Salda” na grupowanie syntetyczne. Dane prezentowane są wówczas w układzie zagregowanym według grup syntetycznych kont księgowych, co ułatwia analizę na poziomie podsumowań grup.
Okno przygotowania wydruku raportu księgowego z możliwością podglądu lub edycji w FastReport
W Programie-JPK możliwe jest przygotowanie wydruków księgowych na podstawie danych z pliku JPK_KR_PD. Użytkownik może wybrać gotowy wzorzec raportu, uruchomić podgląd wydruku na ekranie, wydrukować raport lub przejść do jego edycji za pomocą wbudowanego kreatora FastReport.
Wydruk obrotów i sald kont analitycznych zgrupowanych według kont syntetycznych
Podgląd wydruku prezentuje szczegółowe dane analityczne w układzie tabelarycznym. Dane zawierają bilanse otwarcia, obroty i salda końcowe dla poszczególnych kont analitycznych. Wydruk może zostać zapisany do pliku lub wydrukowany.
Wydruk z aktywnym spisem syntetyk po lewej – kliknięcie przenosi do wybranej sekcji
Wydruk obejmuje również dane zagregowane na poziomie kont syntetycznych. Prezentacja w takim układzie pozwala na szybką kontrolę sum zbiorczych, zwłaszcza w analizach bilansowych i podatkowych.
Widok „Dziennik” z listą zapisów księgowych i dokumentów oraz wskazaniem opcji Dokument FK, który otwiera szczegóły wybranego zapisu.
W zakładce „Dziennik” prezentowane są wszystkie zapisy księgowe wraz z numeracją dziennika i szczegółowymi informacjami o dokumentach źródłowych. Program wyświetla m.in. numery zapisów, opisy operacji, kontrahentów, rodzaje dowodów, daty operacji i księgowania oraz operatora dokonującego zapisu.
Funkcja filtrowania i grupowania danych pozwala na szybkie przeszukiwanie i analizę zapisów dziennika.
Pełny Dokument FK można otworzyć na dwa sposoby:
(1) bezpośrednio z Dziennika – klikając przycisk Dokument FK nad tabelą,
(2) z poziomu zakładki Obroty i Salda → Kartoteka konta, gdzie dla wskazanego konta również dostępny jest przycisk Dokument.
Okno „Dokument FK”: zakładka Parametry z nagłówkiem dziennika i tabelą dekretów.
Zakładka Parametry wyświetla wszystkie dane nagłówkowe dokumentu: numer dziennika, daty, kwotę operacji oraz szczegóły dokumentu źródłowego. Poniżej znajduje się tabela dekretów rozpisująca kwoty po stronie Winien i Ma dla każdego konta.
Okno „Dokument FK”: zakładka XML prezentująca strukturę zapisu w pliku JPK.
Przełączenie na zakładkę XML pokazuje surowy fragment pliku JPK odpowiadający bieżącemu dokumentowi. Widok ten ułatwia weryfikację poprawności węzłów, dat i kwot przed zapisaniem całego pliku.
Widok „Zapisy dziennika” – szczegółowy przegląd dekretów powiązanych z poszczególnymi zapisami.
W dolnej części zakładki Dziennik dostępne są dodatkowe widoki danych – m.in. Zapisy dziennika, prezentujące szczegółowy wykaz kont i kwot po stronie Winien i Ma dla każdego zapisu. Zakładka ta ułatwia analizę zapisów bez konieczności otwierania każdego dokumentu osobno.
Obok dostępna jest również zakładka Kontrahent, zawierająca podstawowe dane identyfikacyjne: T_1 – kod kontrahenta, T_2 – kod kraju, T_3 – numer identyfikacji podatkowej.
Zakładka „Sprawdź XML” umożliwiająca weryfikację struktury i poprawności logicznej pliku JPK_KR_PD
Po załadowaniu pliku możliwe jest jego sprawdzenie pod kątem poprawności logicznej i strukturalnej względem obowiązującego schematu XSD.